Incentivazione Di Stock Option Swap

Casa Articles. Stock Opzioni e le Alternative Minimum Tax AMT. Incentive stock options ISO può essere un modo interessante per premiare i dipendenti e altri fornitori di servizi A differenza delle opzioni non qualificate NSOs, dove la diffusione su un'opzione, è impostato sulla esercizio a tassi di imposta sul reddito ordinario , anche se le azioni non sono ancora venduti, ISO, se soddisfano i requisiti, consentire ai detentori di non pagare le tasse fino a quando le azioni sono vendute e quindi pagare le tasse sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e la vendita price. But ISO sono anche soggetti alla minima alternativa imposte AMT, un modo alternativo di calcolo delle imposte che certi filer deve utilizzare il AMT può finire per tassare il supporto ISO sulla diffusione realizzato su esercizio, nonostante il trattamento di solito favorevole per queste Regole awards. Basic per ISO. in primo luogo, esso s necessario capire che ci sono due tipi di stock option, le opzioni non qualificati e stock option di incentivazione Con entrambi i tipi di opzione, il dipendente ottiene il diritto di acquistare azioni ad un prezzo fisso oggi per un numero definito di anni nel futuro , di solito 10 Quando i dipendenti scelgono di acquistare le azioni, si dice di esercitare l'opzione Così un dipendente potrebbe avere il diritto di acquistare 100 azioni di azioni a 10 dollari per azione per 10 anni Dopo sette anni, per esempio, il titolo potrebbe essere a 30, e il dipendente potrebbe acquistare 30 magazzino per 10 Se l'opzione è un NSO, il dipendente sarà immediatamente pagare le tasse sul 20 differenza chiamato la diffusione a tassi di imposta sul reddito ordinario l'azienda ottiene una corrispondente detrazione fiscale Ciò vale se il lavoratore mantiene il azioni o li vende con un ISO, il dipendente paga nessuna imposta su esercizio fisico, e l'azienda ottiene nessuna deduzione, invece, se il dipendente detiene le azioni per due anni dopo la concessione e un anno dopo l'esercizio, il dipendente paga solo l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza finale tra il prezzo di esercizio e la vendita Se queste condizioni non sono soddisfatte, allora le opzioni sono tassati come un'opzione non qualificato per i dipendenti di reddito più elevati, la differenza fiscale tra ISO e un NSO può essere tanto 19 6 a livello federale da solo, più il dipendente ha il vantaggio di differire fiscale fino a quando le azioni sono vendute ci sono altri ISO requirementsfor così, come descritto in questo articolo sul nostro site. But ISO hanno un grande svantaggio per il lavoratore il differenziale tra l'acquisto e prezzo di assegnazione è soggetto alle AMT l'AMT è stata emanata per evitare che i contribuenti ad alto reddito dal pagamento troppo poco fiscale perché erano in grado di prendere una serie di deduzioni o esclusioni fiscali, come la diffusione relativa all'esercizio di una ISO Essa richiede che i contribuenti che possono essere soggetto alla calcolare l'imposta quello che devono in due modi primo luogo, essi capire quante tasse si sarebbero in debito con le regole fiscali normali Poi, aggiungono nuovamente al reddito imponibile alcune deduzioni e le esclusioni hanno preso quando capire loro imposta regolare e, utilizzando questo numero ora più alto, calcolare l'AMT questi add-back sono chiamati elementi preferenza e la diffusione su un'opzione di incentivazione azionaria, ma non un NSO è uno di questi elementi per i redditi imponibili fino a 175.000 o meno nel 2013, l'aliquota fiscale AMT è 26 per importi superiori a questo, il tasso è di 28 Se l'AMT è più alto, il contribuente paga che la tassa di punti instead. One maggior parte degli articoli su questo tema non fanno chiaro è che se l'importo versato a titolo del AMT eccede quello che sarebbe stato pagato sotto imposta normali regole che anno, questo eccesso AMT diventa una tassa MTC minimo di credito che può essere applicato nei prossimi anni, quando le tasse normali superano il AMT amount. Figuring tavolo alternativo tax. the minima al di sotto, derivato dal materiale fornito da Janet Birgenheier, direttore Istruzione client a Charles Schwab, mostra un calcolo di AMT base Aggiungi reddito imponibile deduzioni medici regolari dentali specificati deduzioni dettagliate vari soggetti ad AMT Stato detrazioni locale fiscali immobiliare esenzioni personali Diffusione su esercizio ISO reddito imponibile AMT preliminare Sottrarre AMT esenzione standard di 78.750 per il 2012 filer congiunte 50.600 per le persone non sposate 39.375 per sposato deposito separatamente Questo è ridotta di 25 centesimi per ogni dollaro di reddito imponibile AMT sopra 150.000 per le coppie, 112.500 per i single e 75.000 per deposito sposato reddito imponibile AMT Moltiplicare effettivi AMT volte il reddito imponibile separatamente effettivi 26 per importi fino a 175.000, oltre a 28 degli importi che Provvisorio Sottrai imposta minima imposta minima Tentative - AMT fiscale regolare se il risultato di questo calcolo è che l'AMT è superiore a quello della tassa normale, poi si paga l'importo AMT più il regolare tax. the AMT importo, tuttavia, diventa un credito d'imposta potenziale che si può sottrarre da un disegno di legge fiscale futuro, se in un anno successivo la vostra tassa normale supera il AMT, allora si può applicare il credito contro la differenza quanto si può pretendere dipende da quanto più si pagato pagando la AMT in un anno prima che fornisce un credito che può essere utilizzato in esercizi futuri Se hai pagato, per esempio, più di 15.000 a causa della AMT nel 2013 di quello che avrebbe pagato per il calcolo delle imposte regolare, è possibile utilizzare fino a 15.000 nel credito nel prossimo anno l'importo che si sostiene sarebbe la differenza tra l'importo della tassa normale e il calcolo AMT Se la quantità normale è maggiore, si può affermare che come credito, e portare avanti qualsiasi credito non utilizzate per i prossimi anni Quindi, se nel 2014, la vostra tassa regolare è di 8.000 superiore alla AMT, è possibile richiedere un credito di 8.000 e portare avanti un credito di 7.000 fino a quando lo si utilizza up. This spiegazione è, naturalmente, la versione semplificata di un potenzialmente complesso Chiunque importa potenzialmente soggetta alla AMT dovrebbe utilizzare un consulente fiscale per assicurarsi che tutto è fatto in modo appropriato Generalmente, le persone con un reddito oltre 75.000 all'anno sono candidati AMT, ma non c'è modo brillante di demarcazione line. One a che fare con la trappola AMT sarebbe per la dipendente di vendere una parte delle azioni da subito a generare abbastanza denaro per comprare le opzioni, in primo luogo così un dipendente sarebbe comprare e vendere abbastanza azioni per coprire il prezzo di acquisto, più eventuali tasse che sarebbero dovute, quindi mantiene le restanti azioni come ISO Per esempio, un dipendente potrebbe acquistare 5.000 azioni su cui lui o lei ha le opzioni e continuare a 5.000 Nel nostro esempio delle azioni oggetto del valore di 30, con un prezzo di esercizio di 10, si realizzerebbe un netto prima delle imposte di 5.000 x 20 diffusione , o 100.000 Dopo le tasse, questo lascerebbe circa 50.000, contando libro paga, statali e tasse federali tutti ai massimi livelli l'anno successivo, il dipendente deve pagare AMT sul restante 100.000 diffusione per le azioni che non sono stati venduti, che potrebbe essere tanto quanto 28.000 ma il dipendente avrà più di abbastanza denaro rimasto a che fare con this. Another buona strategia è quella di esercitare le opzioni di incentivazione nei primi mesi dell'anno che s perché il dipendente può evitare l'AMT se le azioni sono vendute prima della fine dell'anno solare in cui le opzioni sono esercitate, per esempio, assumere John esercita le sue immagini ISO in gennaio alle ore 10 per azione in un momento in cui le azioni sono del valore di 30 non vi è alcuna tassa immediato, ma il 20 diffusione è soggetta a AMT, per essere calcolata nel periodo di imposta successivo John aggrappa alle azioni, ma guarda il prezzo da vicino da dicembre che valgono solo il 17 John è un contribuente a reddito più elevato il suo commercialista gli consiglia che tutti i 20 diffusione assoggetta ad un 26 AMT fiscale, il che significa John dovrà versare imposte di circa 5 20 per azione sta diventando pericolosamente vicino al 7 profitto John ha ora sulle azioni Nello scenario peggiore, cadono al di sotto dei 10 il prossimo anno, il che significa John deve pagare 5 20 per tassa quota sulle azioni dove ha effettivamente perso denaro Se, tuttavia, John vende prima del 31 dicembre, si può proteggere i suoi guadagni in cambio, si ll pagare imposte sul reddito ordinario il 7 diffusione la regola qui è che è il prezzo di vendita è inferiore rispetto al valore di mercato in esercizio, ma più del prezzo di assegnazione, poi ordinaria imposta sul reddito è dovuta sulla diffusione Se è superiore al valore di mercato di oltre il 30 in questo esempio, ordinario di imposta sul reddito è dovuta alla quantità di diffusione a esercizio fisico, e sulle plusvalenze a breve termine è dovuto alla differenza ulteriore la quantità oltre 30 in questo example. On D'altra parte, se a dicembre il prezzo del titolo sembra ancora forte, John può resistere per un altro mese e qualificarsi per le plusvalenze trattamento esercitando nei primi mesi dell'anno, ha ridotto al minimo il periodo successivo al 31 dicembre deve detenere le azioni prima di prendere una decisione di vendere il più avanti nel corso dell'anno si esercita, maggiore è il rischio che nel successivo anno fiscale il prezzo del titolo cadrà precipitosamente Se John attende fino al 31 dicembre per vendere le sue azioni, ma li vende prima di un periodo di detenzione di un anno è finito, allora le cose sono davvero desolante Egli è ancora oggetto di AMT e deve pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla diffusione come pure Fortunatamente, quasi in ogni caso, questo spingerà la sua imposta sul reddito ordinario sopra il calcolo AMT e lui ha vinto t devono pagare le tasse twice. Finally, se John ha un sacco di opzioni non qualificato a disposizione, avrebbe potuto esercitare un sacco di quelli in un anno in cui è anche esercitare la sua ISO Questo fa salire l'importo dell'imposta sul reddito ordinario paga e potrebbe spingere il suo disegno di legge fiscale ordinaria totale abbastanza alto in modo che supera i suoi calcoli AMT questo significherebbe non avrebbe avuto AMT prossimo anno a pay. It la pena ricordare che le ISO forniscono un beneficio fiscale per i dipendenti che volontariamente assumono il rischio di tenere sopra ai loro azioni volte questo rischio non pan per i dipendenti, inoltre, il costo reale della AMT non è la somma totale pagata su questa tassa, ma l'importo di cui supera le imposte ordinarie la vera tragedia non è chi prende un rischio consapevolmente e perdere, ma i dipendenti che tenere su le loro azioni senza sapere le conseguenze, come l'AMT è ancora qualcosa molti dipendenti sanno poco o nulla e sono sorpreso troppo tardi per imparare che hanno da pay. Stay Informed. Introduction per incentivazione della Options. One dei principali vantaggi che molti datori di lavoro offrono ai loro lavoratori è la possibilità di acquistare azioni della società con una sorta di vantaggio fiscale o ad incasso sconto - In ci sono diversi tipi di piani di stock di acquisto che contengono queste caratteristiche, come le stock option non qualificato piani questi piani di solito sono offerti a tutti i dipendenti di una società, da dirigenti verso il staff. However custodia, c'è un altro tipo di stock option conosciuta come opzione di incentivazione azionaria che di solito è offerto solo ai dipendenti chiave e la gestione di alto livello Queste opzioni sono anche comunemente noti come opzioni di legge o qualificati, e possono ricevere un trattamento fiscale preferenziale in molti cases. Key Caratteristiche delle ISO di incentivazione azionaria le opzioni sono simili alle opzioni nonstatutory in termini di forma e structure. Schedule ISO vengono emessi su una data di inizio, noto come la data di assegnazione, e quindi il dipendente esercita il suo diritto di acquistare le opzioni sulla data di esercizio una volta che le opzioni sono esercitate , il dipendente ha la libertà di vendere immediatamente sia il magazzino o attendere per un periodo di tempo prima di farlo differenza delle opzioni non statutari, il periodo di offerta per stock option di incentivazione è sempre di 10 anni, dopo di che le opzioni expire. Vesting ISO solito contenere un calendario di maturazione che deve essere soddisfatto prima che il lavoratore può esercitare le opzioni il programma scogliera standard di tre anni viene utilizzato in alcuni casi, in cui il lavoratore diventa pienamente acquisito nel tutte le opzioni emesse a lui o lei in quel momento altri datori di lavoro utilizzano il calendario di maturazione graduale che consente ai dipendenti di diventare investito in un quinto delle opzioni assegnate ogni anno, a partire dal secondo anno da concedere al lavoratore viene poi completamente conferito a tutte le opzioni nel sesto anno dal Metodo grant. Exercise di incentivazione azionaria opzioni anche assomigliano opzioni non previsti dalla legge in quanto possono essere esercitati in molti modi diversi Il dipendente può pagare in contanti in anticipo per esercitare gli stessi, oppure possono essere esercitati in una transazione senza contanti o utilizzando uno stock swap. Bargain elemento ISO di solito può essere esercitato ad un prezzo inferiore al prezzo corrente di mercato e, quindi, fornire un profitto immediato per le disposizioni employee. Clawback Queste sono condizioni che permettono al datore di lavoro per richiamare le opzioni, come ad esempio se il dipendente lascia l'azienda per un motivo diverso da morte, invalidità o la pensione, o se l'azienda stessa diventa finanziariamente in grado di soddisfare i suoi obblighi con la options. Discrimination Mentre la maggior parte degli altri tipi di piani di acquisto dei dipendenti devono essere offerti a tutti i dipendenti di una società che soddisfano determinati requisiti minimi, ISO viene spesso fornito ai dirigenti e o dipendenti chiave di una società ISO può essere informalmente paragonato a piani di pensionamento non qualificati, che sono anche in genere orientati per quelli in alto della struttura societaria, al contrario di piani qualificati, che deve essere offerto a tutti employees. Taxation di ISO ISO sono idonei a ricevere un trattamento fiscale più favorevole rispetto a qualsiasi altro tipo di dipendente piano di acquisto di azioni Questo trattamento è ciò che distingue queste opzioni oltre a molte altre forme di compenso basati su azioni Tuttavia, il dipendente deve soddisfare determinati obblighi al fine di ricevere il beneficio fiscale ci sono due tipi di disposizioni per ISOs. Qualifying Disposizione - la vendita di ISO magazzino effettuato almeno due anni dopo la data di assegnazione e un anno dopo che le opzioni sono esercitate Entrambe le condizioni devono essere soddisfatte in modo che la vendita di azioni da classificare in questo manner. Disqualifying Disposizione - la vendita di ISO magazzino che non soddisfa il periodo di detenzione previsto requirements. Just come con le opzioni non previsti dalla legge, non ci sono conseguenze fiscali alle due di sovvenzione o di maturazione Tuttavia, le norme fiscali per il loro esercizio si differenziano nettamente da non opzioni - statutory un dipendente che esercita un'opzione non legge deve segnalare l'elemento affare della transazione come reddito da lavoro che è soggetto a ritenuta d'imposta titolari ISO riferirà nulla a questo punto nessuna segnalazione di imposta di alcun tipo è fatto fino a quando lo stock è venduto Se lo stock di vendita è una transazione qualificante allora il dipendente rapporto solo un guadagno a breve oa lungo termine del capitale sulla vendita Se la vendita è una disposizione interdittiva allora il dipendente dovrà segnalare qualsiasi elemento affare dall'esercizio come guadagnato income. Example Steve riceve 1.000 diritti di opzione non previsti dalla legge e 2.000 incentivo stock options dalla sua compagnia il prezzo di esercizio per entrambi è di 25 Egli esercita tutti entrambi i tipi di opzioni di circa 13 mesi più tardi, quando il titolo è scambiato a 40 per azione, e poi vende 1.000 quote di azioni dalle sue opzioni di incentivazione sei mesi dopo che, per 45 una quota Otto mesi più tardi, vende il resto dello stock a 55 un share. The prima vendita di incentivazione azionaria è una disposizione interdittiva, il che significa che Steve dovrà segnalare l'elemento affare di 15.000 40 prezzo delle azioni effettivo - 25 prezzo di esercizio di 15 x 1.000 azioni a titolo di reddito da lavoro che dovrà fare lo stesso con l'elemento affare dal suo esercizio non statutario, così lui avrà 30.000 di reddito supplementare W-2 a riferire durante l'anno di esercizio, ma egli riporterà solo una plusvalenza a lungo termine di 30.000 55 vendita prezzo - da 25 esercizio x 1.000 azioni per la sua qualificazione ISO disposition. It va notato che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere qualsiasi imposta da esercizi ISO, così coloro che intendono fare una disposizione interdittiva dovrebbe aver cura di mettere da parte fondi per pagare federali, statali e locali, le tasse e previdenza sociale Medicare e FUTA. Reporting e AMT Sebbene qualificazione disposizioni ISO possono essere riportati come a lungo plusvalenze termine sul 1040, l'elemento affare a esercizio fisico è anche un elemento di preferenza per l'imposta minima alternativa Questa tassa è valutata al filer che hanno grandi quantità di alcuni tipi di reddito, come elementi di occasioni ISO o interessi delle obbligazioni municipali, ed è progettata per garantire che il contribuente paga almeno una quantità minima di imposta sul reddito che altrimenti sarebbero Questo può essere calcolato sul modulo IRS 6251 ma i dipendenti che esercitano un gran numero di immagini ISO dovrebbe consultare una tassa o un consulente finanziario in anticipo in modo che esentasse essi possono anticipare correttamente le conseguenze fiscali delle loro transazioni il ricavato dalla vendita delle ISO magazzino devono essere riportati su modulo IRS 3921 e poi riportati a Schedule d. The di fondo stock option linea di incentivazione in grado di fornire reddito notevole per i titolari, ma le regole fiscali per il loro esercizio e la vendita può essere molto complessa in alcuni casi questo articolo copre solo i punti salienti di come queste opzioni funzionano ei modi in cui possono essere utilizzati per ulteriori informazioni sulle opzioni di incentivazione azionaria, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o il tasso di interesse advisor. The finanziaria che un istituto di deposito presta fondi mantenuti presso la Federal Reserve ad un altro depositario institution.1 una misura statistica della dispersione dei rendimenti per un dato titolo o indice di mercato volatilità può essere sia measured. An agire il Congresso degli Stati Uniti ha approvato nel 1933 come il Banking Act , che proibiva alle banche commerciali di partecipare al libro paga investment. Nonfarm si riferisce a qualsiasi lavoro al di fuori delle aziende agricole, abitazioni private e il settore no-profit l'US Bureau of Labor. The sigla valuta o simbolo di valuta per l'INR rupia indiana, la valuta di India rupia è costituito da 1.An offerta iniziale delle attività di una società fallita s da un acquirente interessato scelto dalla società fallita da un pool di bidders. If si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto quando si esercita l'opzione ci sono due tipi di archivio options. Options concessi in base un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di ISO di incentivazione azionaria sono statutari opzioni magazzino options. Stock che vengono concessi né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono nonstatutory magazzino options. Refer alla pubblicazione 525 reddito imponibile e non imponibile per l'assistenza nel determinare se si ve stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Sindaco della Options. If tuoi contributi del datore di lavoro una legge di stock option, è generalmente don t includono qualsiasi importo nel vostro reddito lordo quando si riceve o si esercita l'opzione, tuttavia, si può essere soggetti a imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni si dispone di reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato, esercitando l'opzione che generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza Tuttavia, se don t soddisfare esigenze particolari periodo di possesso, si ll deve trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sul titolo s disposizione per dettagli specifici, fare riferimento alla pubblicazione 525 del tipo di stock option, nonché le regole per quando viene registrato un utile e in che modo il reddito è stato riferito per purposes. Incentive imposta sul reddito Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 PDF, esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 b Questa forma riferirà date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario, se del caso da segnalare sul vostro return. Employee Piano di Stock Acquisto - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite con l'esercizio di una facoltà concessa dal un piano di acquisto di azioni dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 PDF, trasferimento di azioni acquisite attraverso un piano d'acquisto della dipendente ai sensi della sezione 423 c Questa forma riferirà date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare sul vostro return. Nonstatutory della Options. If tuoi contributi del datore di lavoro un nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere facilmente determinato determined. Readily fair Market value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato delle opzioni, fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore di mercato di un'opzione e le regole per determinare quando si dovrebbe riferire reddito per un'opzione con un facilmente determinabile mercato equo value. Not facilmente determinata valore equo di mercato - la maggior parte delle opzioni nonstatutory don t hanno un valore di mercato facilmente determinabile per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non ci s evento imponibile quando l'opzione è concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione si dispone di reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo che hai ricevuto con l'esercizio l'opzione in genere il trattamento di questa somma come plusvalenza o minusvalenza per specifici obblighi di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525.Page Ultima recensione o aggiornamento 17 febbraio 2017.